中国人民银行


《外资银行结汇、售汇及付汇业务实施细则》会计处理的有关规定
1996年6月18日，中国人民银行

现根据《外资银行结汇、售汇及付汇业务实施细则》（以下简称《实施细则》），就各地区外资银行在中国人民银行开立结售汇人民币专用帐户的有关问题规定如下：
一、外资银行的结售汇人民币专用帐户设在中国人民银行“0109外资银行存款”科目下，该科目改为人民币和外币共用科目。
二、中国人民银行为外资银行开立结售汇人民币专用帐户时，应按照中国人民银行《帐户管理办法》和《实施细则》第八条的规定审核有关文件。每日营业终了，除进行常规帐务核对外，还应重点审查专户存款余额是否超过外汇管理局核定的数额。
三、外资银行结售汇人民币专用帐户存款，按金融机构在中国人民银行存款利率计付利息。
四、外资银行参加中国人民银行组织的同城票据交换，应按照中国人民银行当地分行的同城票据交换办法办理。
五、外资银行使用的结售汇人民币专用凭证的格式附后。

附1：中国人民银行结售汇人民币专用收款凭证
年 月 日
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|收款银行| | 帐号 | |付款银行| | 帐号 | |
|----------------|------------------------|--------------------------|附
| 售汇金额 | 币种 | 牌价 | 人民币金额 |件
|----------------|------------|----------|--------------------------|
| | | | |
| | | | |
| | | | （位数） |
| | | | |
| | | | |
|------------------------------------------|--------------------------|
| | |
| 人民币金额 | 科目（贷）：0109 |
| （大写） | 对方科目（借）： |
| | |
|------------------------------------------| |张
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| 备注 | 会计 复核 记帐 |
| | |
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（白纸紫油墨）

附2：中国人民银行结售汇人民币专用付款凭证
年 月 日
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|付款银行| | 帐号 | |收款银行| | 帐号 | |
|----------------|------------------------|--------------------------|附
| 购汇金额 | 币种 | 牌价 | 人民币金额 |件
|----------------|------------|----------|--------------------------|
| | | | |
| | | | |
| | | | （位数） |
| | | | |
| | | | |
|------------------------------------------|--------------------------|
| | |
| 人民币金额 | 科目（借）：0109 |
| （大写） | 对方科目（贷）： |
| | |
|------------------------------------------| |张
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| 备注 | 会计 复核 记帐 |
| | |
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（白纸蓝油墨）


中国工商银行


中国工商银行关于贯彻执行《结汇、售汇及付汇管理暂行规定》的补充通知
1994年4月23日，中国工商银行

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
根据人民银行、外管局有关文件精神以及各分行在办理结售汇业务过程中反映的问题和建议，经研究，现就贯彻执行《结汇、售汇及付汇管理暂行规定》的有关事项补充通知如下：
一、关于结售汇人民币汇价问题。将工银电（1994）54号传真电报中规定的“各行按照中国人民银行每日公布的基准汇价在规定的浮动幅度内公布对外挂牌汇价”的办法，改变为全行执行总行统一的对外报价。每日由总行根据我行结售汇业务资金供求情况并参考其他外汇指定银行的汇价，在人民银行规定的调整幅度内制定我行的统一现汇和现钞买卖价格，于每天营业终了通过电传向全行发布次日汇价。对于大额外汇买卖仍按规定采取幅度内面议方法办理。
二、对于临时来华的外国人、华侨和港澳台同胞离境时需兑换剩余人民币的，工银发〔1994〕42号文件中曾规定“在有效期内可在水单金额的50％以内向银行购买外汇”，现改为可凭本人护照和我行出具的结汇兑换水单，在水单有效期和金额范围内兑回外币。
三、各行办理人民币对外汇买卖交易时，对超过各行每笔授权限度额，委托总行办理的买卖业务，人民币应通过总行通知帐户办理清算，外汇通过各行在总行的外汇帐户直接办理清算。
四、关于结售汇业务的损益处理问题。由于每日计算损益工作量较大，暂定为按月计算损益，于每月最后一个营业日终了，按当天交易市场公布的中间价计算（具体计算方法比照481外汇买卖科目年终结转损益的办法处理）。当482科目结售汇资金科目外币折为人民币的贷方余额大于482结售汇科目人民币的实际借方余额时，或外币折为人民币的借方余额小于人民币的实际贷方余额时，表现为人民币盈利。反之，则为人民币亏损。
五、以前有关规定与本通知不一致的，以本通知为准。