国家经贸委


国家经济贸易委员会关于企业加强应收应付帐款管理的指导意见
国家经济贸易委员会



近年来，企业应收、应付帐款居高不下，逾期货款增加，相当一部分应收帐款事实上已难以收回，长期虚列挂帐，严重影响了企业资金的使用效率和经济运行的质量。为贯彻落实十五届四中全会关于“狠抓管理薄弱环节”，“抓紧解决企业互相拖欠款项问题”的精神，进一步加强以财
务成本为中心的企业管理，提出以下指导意见：
一、全面清理，分类建档。企业要对应收、应付帐款情况进行全面清理，摸清底数，准确掌握应收、应付帐款的详细情况，包括应收帐款的帐龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的帐目，并与欠款单位进行核对，及时获取有效的追款凭据。在对应收帐款的帐龄、风险程度全面分
析的基础上，根据帐龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况，分类建立档案。应付帐款也要及时、主动与供货企业核对，建立相应档案。
二、建立和健全往来帐户结算登记、核查、清理制度。要及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付帐款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对与清理。要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收、应付帐款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提
出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。
三、加强对客户资信的管理。要加强对客户资信程度的调查和分析评估，通过银行、同行业及社会中介等各种渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等相关信息，以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。在此基础上建立
客户档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停止发货。
四、严格按合同组织生产和销售。企业要坚持按合同组织生产，销售货物，杜绝随意发货的现象。对于市场无销路的产品要坚决停下来；对于货款回笼差的产品要限产，防止产生新的积压和拖欠。要认真落实国家已出台的各项控制总量的政策措施，把淘汰落后生产能力与结构调整、资
产重组和产品升级结合起来。
五、建立销售回款责任制。企业要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、奖金、旅差费挂钩。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死帐，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依
法追究刑事责任。
六、严格赊销管理。要严把赊销关，建立并完善企业赊销审批程序和风险防范制度。要制定严格的赊销内部控制制度，科学地选择赊销对象、确定赊销限额和赊销期限，把赊销风险严格控制在预算之内。同时，企业要通过制定营销计划，加强合同管理，把赊销纳入严格的合同管理之中
。
七、强化信用观念，积极支付到期的债务。企业要重合同、守信用，从自身做起，认真清理应付帐款。要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务，对一时无力偿付的，企业必须要有明确的书面承诺，作出还款计划。对有纠纷的货款，要依法核对帐务，及时提供欠款凭
据，落实债权债务。凡不及时偿付货款，又不积极配合提供欠款凭据的企业，要追究当事人的行政责任。
八、及时消化处理呆坏帐。要健全呆坏帐损失的核销制度，及时消化处理当期发生的呆坏帐。对可能破产、关闭的客户，要积极采取保全债权措施；已经破产的，要及时取得各种法律文书，以备核销之用；对长期挂帐、事实上已难以收回的逾期货款或对因其他原因虚列的应收帐款要明
确责任，报经有关部门审批后，予以核销、纠正，不得长期挂帐。对企业核销的历史债务可计入企业当期损益，年度考核时可予以扣除。对企业清欠收回的抵帐物资，要及时盘活处理，防止造成新的积压和损失。
九、积极运用法律手段加大追索债务的力度。要强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的，都要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。由于债权企业
追缴不力，错过法律有效诉讼期造成拖欠损失的，要追究有关人员的责任。
十、建立应收、应付帐款检查通报制度，强化监督考核。各级经贸委要建立企业货款拖欠大户披露制度，对不讲信誉，恶意拖欠的企业要给予通报批评、曝光，并追究其法人代表的责任。要对企业应收、应付帐款的管理纳入年度考核经营者业绩的重要内容，把企业逾期货款的清理、追
缴情况、呆坏帐的核销等纳入考核体系，并把企业应收、应付帐款指标作为对企业法人离任审计评估的重要内容。
十一、总结经验，推广典型。各级经贸委要加强领导，积极帮助企业采取各种有效措施开展清理陈欠工作，加大追缴逃废债务的力度。要深入调查研究，注意发现、总结和推广行之有效的强化应收帐款管理、清收货款拖欠的方法和经验。要以企业应收、应付帐款管理为切入点，强化资
金管理，完善企业内部财务管理制度，提高资金使用效率。



2000年2月12日
国家电力监管委员会


电监安全〔2007〕24号


关于防范自然灾害影响做好迎峰度夏期间安全供电工作的通知

电监会各派出机构，大坝中心，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团安全生产监督管理局，国家电网公司、南方电网公司，华能、大唐、华电、国电、中电投集团公司，各有关电力企业：

　　近年来，自然灾害频发，给电网安全稳定运行带来严重威胁。2005年9月，海南岛遭受"达维"台风的袭击，引发全省范围大面积停电，直接经济损失1.17亿元；2007年3月上旬，东北、华北、山东电网遭受温带风暴潮和暴风雪袭击，造成供电设施严重损坏，辽宁电网直接经济损失1.5亿多元。恶劣天气引起的电网事故占电网总事故的比例逐年上升，2004年、2005年、2006年分别达到17.2％、22.5％和22.7％。

　　国务院领导同志对此高度重视,批示要求各地要加强预案应对准备工作，防范台风、暴雨、雷电等自然灾害引发电网事故。为贯彻落实国务院领导同志批示精神，切实做好防汛防灾工作，保证迎峰度夏期间的安全可靠供电，确保电力安全生产，请各单位做好以下工作：

　　一、认真部署，确保电力安全生产

　　各单位要认真贯彻落实党中央、国务院有关安全生产的重要指示精神和2007年全国安全生产电视电话会议、全国安全生产工作会议精神，按照2007年电力安全生产工作的总体部署，结合电力生产实际，采取有力措施，做好防汛防灾工作和迎峰度夏期间的安全可靠供电，确保电力安全生产。

　　二、落实责任，强化安全基础工作

　　电力监管机构和安全监管部门要认真履行安全监管职责，加强厂网协调、监督检查工作。电力企业作为电力安全的责任主体，要认真做好安全基础工作。加大隐患排查和整改力度，加强设备管理，认真做好设备检修维护工作，提高设备健康水平；开展防汛检查并做好水电站大坝定检和补强加固工作；完善和落实防汛防灾预警机制、应急预案和抢险救灾等工作，积极开展应急演练，提高应对自然灾害等突发事件的能力。

　　三、加强应急管理，确保电力系统安全稳定运行

　　电力企业要及时跟踪掌握天气变化情况，根据气象部门发布的恶劣天气预报和预警信息，认真做好防汛、抗灾、抢险的各项准备工作；认真做好事故预想，合理安排运行方式；严防暴雨和强风等自然灾害对设备、设施的破坏。在恶劣天气引发电网事故时，各级调度机构要按照应急预案正确处置，防止事故扩大；各电力企业要严肃调度纪律、严格执行调度命令，同时要加强协调与配合，及时组织抢修、排除故障，确保尽快恢复供电。

　　四、总结经验教训，提高应急处置能力。

　　电力监管机构、安全监管部门和电力企业要高度重视对电力事故经验教训的分析和总结，为进一步提高保障电力安全工作水平积累经验。对电力安全事故，要认真进行调查，查找日常安全管理的漏洞，及时加以改进，发现隐患，及时排除；不断完善电力应急预案、社会停电应急救援、事故抢险与紧急处置体系，不断提高应对突发事件的能力。

　　五、严肃值班制度，确保信息畅通。

　　各单位要严格执行领导同志值班制度和电力安全生产信息报送制度，确保信息联络畅通。要及时掌握电力安全生产动态，对各种突发事件和异常情况要按规定及时、准确地向上级有关部门报告。

　　二○○七年六月十四日