新疆维吾尔自治区人民政府


关于印发《自治区审计厅审计程序实施办法》的通知

新政办发〔2002〕126号


伊犁哈萨克自治州,各州、市、县(市)人民政府,各行政公署,自治区人民政府各部门、各直属机构:

　　《自治区审计厅审计程序实施办法》已经自治区人民政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

二○○二年九月五日


　　 自治区审计厅审计程序实施办法

　　第一章　总　　则
第一条　为了规范审计机关审计项目实施行为,认真履行审计监督职责,更好地发挥审计监督作用,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计基本准则》以及中办、国办印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、中央五部委及其联席会议办公室关于经济责任审计的有关规定,结合自治区实际,制定本办法。
　　第二条　审计机关及其审计组、审计人员实施审计事项,必须遵循审计法律、法规和本办法规定的审计工作程序、形式、期限等要求,严格审计执法,确保审计质量。
　　第三条　审计厅根据现行的财政管理体制,按照被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等确定审计范围,实施审计监督。
　　经济责任审计项目,按照自治区干部管理权限分级实施。
　　第二章　计划程序
　　第四条　审计厅按照自治区党委、政府的要求和审计署的部署安排,确定当年的工作任务和重点,制定统一的审计项目计划。审计项目计划一经确定,一般不予调整。
　　年度审计项目计划包括:审计署统一组织的项目、审计署授权的项目、自治区党委、政府交办的项目和自治区审计工作会议确定的项目等。
　　审计项目计划的编制,先由业务部门提出本年度审计项目的书面意见,报经主管厅领导审定后,交由厅办公室汇总提交厅务会议研究确定。
　　第五条　经济责任审计项目计划实行“集中管理,统一安排”。每年年底前由组织、人事部门向经济责任审计工作联席会议提出下年度任期经济责任审计的建议计划,经济责任审计工作联席会议研究审定后,由组织、人事部门委托审计厅审计,审计厅根据委托通知列入厅年度计划审计项目。
　　第三章　作业程序
　　第六条　审计厅根据年度审计项目计划确定的审计事项,选派审计人员组成审计组,并指定审计组组长。
　　第七条　审计组实行审计组组长或者主审负责制。审计组组长或者主审必须具备下列条件:
　　(一)熟悉有关的法律、法规和政策;
　　(二)掌握审计及相关专业知识;
　　(三)从事审计业务工作3年以上;审计署和自治区统一组织的重要项目须从事审计业务工作5年以上;
　　(四)具有调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力。
　　第八条　审计组在实施审计前应当组织学习与审计事项有关的法律、法规和政策,调查了解被审计单位的基本情况,编制审计方案。审计方案要围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤。
　　审计组在实施经济责任审计项目前,应当向委托部门了解被审计人员的情况。
　　第九条　审计组应当按照《审计法》的规定,在实施审计3日前,向被审计单位或者被审计的领导人员送达审计通知书,并要求被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员就与审计事项有关的会计资料及其它相关资料的真实、完整作出书面承诺。承诺书须由被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员签字、盖章。
　　第十条　审计组进点后按下列要求召开见面会:
　　(一)见面会参加人员,包括审计厅有关人员、审计组全体人员;被审计单位领导、财务部门负责人及所属单位的负责人和财务主管人员。经济责任审计事项,还应当有纪检、组织、监察、人事等部门参加。见面会由审计厅负责主持。
(二)审计组向被审计单位公开审计机关的职责、权限、审计程序和审计法律责任。具体公开事项如下:
　　1.《宪法》、《审计法》及其实施条例中关于审计机关职责、权限、程序和审计法律责任等;
　　2.通报中央和自治区领导近期对审计工作的指示精神和要求;
　　3.审计组组长或者主审宣读审计通知书,通报审计目标、审计内容和重点等。
　　(三)审计组廉政监督员宣读《审计工作人员廉政纪律》。
　　(四)审计厅提出配合支持审计工作的要求。
　　(五)被审计单位领导或者被审计的领导人员介绍有关情况。
　　第十一条　审计组必须严格按照审计方案确定的审计目标、范围、内容、方法和步骤实施审计。
　　第十二条　审计组实施审计,应当提前3天召开被审计单位领导或者被审计的领导人员及其所在部门、单位的相关人员和有关方面的负责人参加的座谈会,详细听取其财政、财务收支情况、生产经营情况、履行经济责任情况以及其它需要说明的情况。经济责任审计事项,审计组还可以采取设立意见箱、公布联系电话的方式征求有关单位(个人)的意见,了解与审计事项有关的情况。
　　第十三条　审计人员实施审计,按照以下规定办理:
　　(一)可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法,审查被审计单位银行开户、会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查、盘点库存现金、资产、有价证券和被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统,取得审计证据。必要时,可以采取复制、拍照等方法取得证明材料。
　　(二)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者根据审计工作需要,要求提供会议记录材料。
　　(三)编制审计工作底稿,对审计中发现的问题,作出详细准确的记录,并注明资料来源。
　　第十四条　审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名、盖章;不能取得提供者签名、盖章的,审计人员应当注明原因。
　　第十五条　审计组对实施审计过程中遇到的重大问题,应当及时请示汇报。第四章　报告和复核程序
　　第十六条　审计组向审计机关提出审计报告前,应采取召开审计报告见面会的形式向被审计单位或者被审计的领导人员通报审计结果情况。并要求其在10日内对审计查出的问题的定性、适用法律、法规依据是否适当,提出书面意见。并告知10日内未提出书面意见的,视同无异议。
　　审计报告见面会的参加人员应当与审计进点见面会的人员一致。
　　第十七条　被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告中反映的事实、数据及问题的定性和适用法律、法规有异议的,审计组应当进一步研究核查,并在书面说明中讲明核查结果。
　　审计组实施现场审计结束后30日内向厅机关提交审计报告,最长不得超过60日。
　　审计组应当将审计报告、被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告的反馈意见及审计组对反馈意见的书面说明一并报送审计厅。
　　第十八条　审计厅的法制机构应当按照《审计机关审计复核准则》的要求,对审计组报送的审计报告、被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告的反馈意见、审计组的书面说明以及审计取证资料等进行复核,作出复核工作记录,提出复核意见。
　　第五章　处理程序
　　第十九条　审计厅审定审计报告后,根据不同情况,分别作出以下处理:
　　(一)对被审计单位财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性作出评价,提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议,出具审计意见书。
　　(二)对有违反国家规定的财政收支、财务收支行为应当给予处理、处罚的,依法作出处理、处罚的审计决定,并制作审计决定书。
　　(三)被审计单位及其主管人员和其他直接责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为,审计厅认为应当由纪检、监察等主管机关处理的,作出审计建议书,移交有关主管机关处理;涉嫌犯罪的,作出移送处理书,移送司法机关处理。
　　(四)经济责任审计的事项,向委托部门和自治区党委、政府报送审计结果情况报告。
　　(五)对审计工作中发现的与宏观经济管理有关的重要问题和重大的违法违纪问题,向自治区政府和审计署提出专题报告。
　　第二十条　审计厅对被审计单位和有关责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为,需要作出审计处罚的,审计组应当按照规定,书面告知其审计处罚的事实、理由、依据以及陈述和申辩的权力。
　　符合审计听证条件的,审计组还应当告知被审计单位和有关责任人员有要求审计听证的权利。
　　第二十一条　审计厅应当自收到审计报告之日起30日内,将审计意见书、审计决定书送达被审计单位或者被审计的领导人员及其所在单位。并要求其在90日内执行完毕。审计决定确需延期执行的,应当报经审计厅批准。
　　第二十二条　被审计单位或者被审计的党政领导干部、国有企业领导人对审计厅做出的审计决定、审计意见不服的,可以向自治区人民政府或者审计署申请行政复议。
　　第二十三条　审计厅各业务部门要按照《自治区审计厅关于审计决定及审计意见跟踪落实管理暂行办法》做好审计决定书、审计处罚决定书及审计意见书的跟踪落实工作。
　　第二十四条　审计厅作出审计决定后,需要被审计单位主管部门协助执行的,应当制发协助执行审计决定通知书。
　　第二十五条　审计组应当督促被审计单位按规定期限,将应当缴纳的款项按照财政管理体制和国家有关规定全部缴入国库。并督促协助执行的有关主管部门,在审计决定书生效之日起30日内,将审计决定的执行情况书面报告审计厅。第二十六条　本办法由自治区审计厅负责解释。

江苏省经济贸易委员会


苏经贸环资〔2007〕145号

关于印发《淮河流域工业废水治理国债项目竣工验收办法》（试行）的通知


沿淮各市经贸委：

　　为进一步加强我省淮河流域工业废水治理国债项目的管理，全面考核工程实施情况，规范工程竣工验收工作，保障工程质量，根据有关规定，制定我省《淮河流域工业废水治理国债项目竣工验收办法》（试行），现印发你们，请认真执行。

　　附件：淮河流域工业废水治理国债项目竣工验收办法（试行）
　　（联系人：高荣华 电话：86635741）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二OO七年三月十九日
附件：

　　　　　　　　　　淮河流域工业废水治理国债项目竣工验收办法（试行）

　　一、总 则

第一条　为进一步加强我省淮河流域工业废水治理国债项目（以下简称国债项目）的管理，全面考核工程实施情况，规范工程竣工验收工作，保障工程质量，根据有关规定，制定本办法。

第二条 我省淮河流域工业废水治理国债项目竣工验收由省经委负责组织。

　　二、验收依据

第三条 工程竣工验收的依据是：经国家和省批准的工程可行性研究报告；经批准的工程设计、变更设计文件（项目实施过程中建设内容等若有调整，按照批准后的调整文件执行）；经备案的招标文件、评标报告、中标通知书及合同文本；国家发展改革委的投资计划和资金计划文件；国家有关工程技术标准、规范、规程及国家有关部门的相关规定。

　　三、验收条件、内容和程序

第四条 竣工验收应具备以下条件并提供相应的资料：

　　（一） 工程已按批准的设计完成建设，通过交工验收；交工验收提出的工程质量缺陷等问题已处理完毕，并经项目法人验收合格。

（二）需进行专项验收的项目（如环保、消防、劳动安全等），经有关部门专项验收合格；

（三）工程经试运行满足设计要求；

（四）工程竣工决算编制完成并已经通过审计；

（五）参建单位已提交各自的工作报告；

（六）竣工文件已编制完成；

（七）经有关部门对工程质量检测鉴定合格并形成工程质量鉴定报告；

（八）项目技术资料按照要求归档，能够满足生产使用和维修的需要。

第五条 验收内容：

　　（一）建设内容完成情况；

　　（二）投资完成情况；

　　（三）工程质量及技术设备运转情况； 项目工艺水平、处理效果及处理能力情况（水及水污染物循环利用率等主要指标达到设计文件的规定）。

第六条 业主单位应在项目竣工投产后试运行3个月，运行期满后提交竣工验收申请报告书，经市经委签署意见后转报省经贸委。省经贸委组织有关部门和专家组成竣工验收专家组到项目现场进行验收。

第七条 验收专家组负责审查工程建设的各个环节，听取并审议项目法人、招标代理单位、设计单位、施工单位、监理单位的工作报告，听取并审议工程质量检测报告、工程运行监测报告和审计意见，审阅工程档案资料，审议工程决算报告，实地查验建筑及公用工程、设备安装工程的质量和使用情况，并对投资、工程设计、施工、设备质量、运行效果和投资效益等作出全面评价，形成验收意见书报省经委。

省经贸委根据验收专家组的验收意见书做出验收批复，并报国家发展改革委备案。

　　四、罚 则

第八条 项目竣工之后，凡不按照要求报请验收的企业，视同工程不按期完工，按有关规定处理。
第九条 对验收中发现的工程、技术质量问题和工程运行后污染治理效果不能满足设计要求的，应当立即采取措施，责令限期整改；属重大技术质量事故的，应当依法追究相关单位和有关责任人员的责任。

第十条 对验收中发现未经批准擅自变更项目内容、投资严重偏离批复概算而未报告的、改变国债专项资金用途、逾期不改正等重大问题，给予处罚，国债资金予以追缴。情节严重的应当依法追究项目承担单位和相关人员的责任。

　　五、附 则

第十一条 本办法由江苏省经贸委负责解释。

第十二条 本办法自发布之日起施行。